Elveszhetnek az elektronikus kártyára feltöltött, nem pénzben adott juttatások (SZÉP-kártya-támogatás, étkezési, iskolakezdési, kultúra-, sportutalvány stb.), ha a kártyatulajdonos nem költi el időben a jogszabályoknak megfelelően az oda utalt összeget. Míg a papír utalványokon általában jól el lehetett olvasni, hogy meddig válthatók be, az elektronikus utalványon ez nem látszik, mert a kártyára írt határidő nem a feltöltött összeg elköltésére, hanem csak a kártya használhatóságára vonatkozik.

Ezért az elektronikus utalvány (kártyafeltöltés) formájában adott béren kívüli és egyes meghatározott juttatás (cafetéria) esetén a kártyatulajdonos jól teszi, ha utána jár, hogy a kártyára feltöltött egyes összegek (juttatások) meddig használhatók fel. A bosszantó viták elkerülése érdekében a juttatók is jól teszik, ha az egyes juttatások lejáratának határidejére időben figyelmeztetik az érintetteket.

Ami a SZÉP-kártya-támogatást illeti: az 55/2011. kormányrendelet 9. paragrafusának (1) bekezdése értelmében az egyes naptári években a kártyára utalt összegeket a juttatás évét követő második naptári év május 31-éig kell felhasználni. Mindez a munkavállaló által a közeli hozzátartozók, élettárs részére igényelt társkártyára is vonatkozik.

Fontos szabály, hogy a kártyán rendelkezésre álló összeg készpénzre, vagy készpénz-helyettesítő eszközre nem váltható át.

Az ekként határidőben fel nem használt elektronikus utalványok lejártnak minősülnek, amelyek ellenértékét a kártyakibocsátónak kötelezően vissza kell fizetnie a munkáltató vagy a jogutódja részére az elektronikus utalvány lejárata évének június 30. napjáig, kivéve, ha a munkáltató jogutód nélkül megszűnt.

Ez tehát azt jelenti, hogy a SZÉP-kártyára 2014-ben utalt és 2016. május 31-éig fel nem használt juttatás az érintett kártyabirtokosok számára 2016. június 1-jétől elveszik, a munkáltatónál pedig – ha társasági adóalany – a visszautalt összeg mindenképpen növeli az eredményét, és ebből következően a társasági adó alapját.

A juttatás után megfizetett szja és eho nem jár vissza, önellenőrzés ugyanis nem lehetséges, mivel az adózás rendjéről szóló törvény 49. paragrafusának(1) bekezdése értelmében nincs helye önellenőrzésnek, ha az adózó a törvényben megengedett választási lehetőséggel jogszerűen élt, és ezt az önellenőrzéssel változtatná meg.

Annak természetesen nincs akadálya, hogy a munkáltató a SZÉP-kártyákról visszautalt összeget ismét juttatásokra fordítsa, ám, ha a béren kívüli, illetve az egyes meghatározott juttatások keretét növeli vele, újból meg kell fizetnie a szja-törvény és az ehotörvény szerinti közterheket.

Éppen ezért célszerű, ha ebből adómentes juttatásokat ad. Például sportutalványt korlátlanul, kultúrautalványt [szja-törvény 1. számú melléklet 8.28. alpont] évi 50 ezer forint értékben bárkinek adhat adómentesen (akár cafetérián kívül is), de felhasználhatja adómentes lakáscélú támogatásra [szja-törvény 1. számú melléklet 2.7. alpont] is.

Ráadásul az említett adómentes juttatásokat a kifizető (munkáltató) a belátása szerint oszthatja ki. Nem kell például szabályozott módon vagy minden munkavállalónak egyformán adni, sőt akár a SZÉP-kártya-pénzéről megfeledkezett munkavállalónak is vissza lehet így juttatni adómentesen.