Szja-kedvezmények

Azok a magánszemélyek, akik év közben nem, vagy nem teljes mértékben tudták érvényesíteni a nekik járó személyi jövedelemadó kedvezményeket, azok utólagosan a bevallásukban is megtehetik, akár önellenőrzéssel is, legfeljebb öt évre visszamenőleg.

• A személyi kedvezményt a 335/2009. Korm. rendeletben felsorolt, BNO kód alapján meghatározott betegségekben szenvedő, illetve fogyatékossági támogatásban vagy rokkantsági járadékban részesülő személyek érvényesíthetik, amelynek összege havonta a mindenkori minimálbér 5 százalékának megfelelő összeg.
• Az első házasok kedvezményét az a házaspár érvényesítheti, ahol legalább az egyik az első házasságát köti. Házastársnak minősül a bejegyzett (azonos nemű) élettárs is. Az együttesen érvényesíthető kedvezmény jogosultsági hónaponként 33 335 forint jelenleg. Jogosultsági hónap: a házassági életközösség fennállása alatt a házasságkötést követő hónaptól legfeljebb 24 hónap.
• Családi kedvezményre jogosult: a családi pótlékra jogosult és a vele közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastársa, a várandósság 91. napjától a kismama és a vele közös háztartásban élő házastársa, a családi pótlékra saját jogán jogosult vagy a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély és a velük közös háztartásban élő egyik hozzátartozó. A kedvezményt az úgynevezett kedvezményezett eltartottak után lehet igénybe venni. 2020-ra vonatkozóan az érvényesíthető havi kedvezmény: 1 eltartott esetén 66 670 forint, 2 eltartott esetén 133 330 forint, 3 (és minden további) eltartott esetén 220 000 forint. A családi kedvezményt közösen is lehet érvényesíteni, illetve meg lehet osztani, ennek feltétele az érintettek adóbevallásban közösen tett – egymás adóazonosító jelét is feltüntető – nyilatkozata.

Önkéntes pénztári kedvezmények

A magánszemély az adóbevallásában önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozat, nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozat és nyugdíjbiztosítási nyilatkozat kitöltésével rendelkezhet önkéntes kölcsönös pénztári, nyugdíj-előtakarékossági, nyugdíjbiztosítási szerződése javára. Csak olyan pénztár jelölhető meg, amelynél a rendelkezési jogosultságot megalapozó befizetés, jóváírás, lekötés vagy szolgáltatás igénybevétele történt. Ha a magánszemély több pénztár tagja, akkor is csak egy jelölhető meg.

A rendelkezési jog feltétele, hogy a magánszemélynek nincs a NAV-nál ezer forintot meghaladó nyilvántartott adótartozása, és az adóbevallása alapján fizetendő adóját megfizette. A magánszemélyt a pénztári számlájára befizetett összeg alapján illeti meg rendelkezési jog. Az átutalási nyilatkozatban kell megnevezni azt az önkéntes pénztárat, ahová az átutalást kéri, és fel kell tüntetni az igazoláson szereplő pénztár adószámát és pénzforgalmi számlaszámát.

A kedvezmény mértéke a pénztári igazoláson szereplő, a rendelkezési jogosultságra jogosító összeg legfeljebb 20%-a, de nem lehet több mint 150 ezer (nyugdíj-előtakarékossági számla esetén 100 ezer) forint. Ha a magánszemély az önkéntes kölcsönös biztosítópénztári nyilatkozatában többféle jogcímen is rendelkezhet, az igénybe vehető kedvezmények együttes összege nem lehet több 150 ezer forintnál, továbbá az önkéntes pénztári, a NYESZ-R számlára, illetve a nyugdíjbiztosítási szerződés alapján a biztosítóhoz utalt összegek együttesen a 280 ezer forintot nem haladhatják meg.

Magánszemélyek áfa-visszaigénylése

A magánszemélyek áfa-visszatérítési lehetősége – azaz adó-visszatérítési támogatás – a 2016/16. (II. 10.) Korm. rendeletben részletezett támogatási rendszer része. E szerint: új lakásnak preferált kistelepülésen történő építése esetén a legfeljebb 150 m2 hasznos alapterületű lakás vagy a legfeljebb 300 m2 hasznos alapterületű egylakásos lakóépület természetes személy építője vagy építtetője az építési bekerülési költség megfizetéséhez, illetve az építkezés helyéül szolgáló építési telek vételárához az építési telek természetes személy tulajdonosa adó-visszatérítési támogatást igényelhet.

A támogatás összege megegyezik az építkezés helyéül szolgáló építési telek, valamint a lakás vagy az egylakásos lakóépület építéséhez megvásárolt anyagok és igénybe vett szolgáltatások számlájában feltüntetett és a kiállított számla szerint megfizetett általános forgalmi adó összegével, ami legfeljebb 5 millió forint lehet. Az adó-visszatérítési támogatás iránti kérelem a hitelintézethez nyújtható be, melynek keretében a támogatott személy a hitelintézettel támogatási szerződést köt. A támogatás kizárólag a  27 százalékos áfamértékkel kiállított számla vagy számlák benyújtása esetén vehető igénybe. Az igénylésre legfeljebb egy alkalommal van lehetőség, a 2018. január 1-jén vagy azt követően kiállított számla alapján legkésőbb 2022. június 30-ig.