A gazdaság fehérítésének jegyében bevezetett új adatszolgáltatási kötelezettséget a 2018-től hatályos adózás rendjéről szóló törvény (új Art.) írja elő, a bejelentést pedig a 18T201T nyomtatványon kell megtenni.

A társaság valamennyi külföldi bankszámlaszámára vonatkozik a bejelentési kötelezettség. Az egyszeri adatbejelentőn meg kell adni az érintett pénzintézetek nevét, valamint a számla vagy számlák megnyitásának és lezárásának dátumát. A januárban bejelentett adatokban bekövetkezett jövőbeni változásokat, illetve új bankszámla nyitását is 15 napon belül – a változásbejelentés általános szabályai szerint – jelezni kell majd.

A külföldi bankszámlaszámok felderítése - az unió tagállamai közötti automatikus információcserére, az országok közötti kérelemre történő adatszolgáltatásra tekintettel, amivel egyre gyakrabban él is az adóhatóság – már nem jelent problémát a NAV számára.

Amennyiben a NAV rendszerében találkozik be nem jelentett külföldi bankszámlával, első körben felhívja az adózó figyelmét az elmulasztott kötelezettség 15 napon belüli pótlására. Ha azonban ez nem történik meg, abban az esetben az adóhatóság százezer forint, további 15 napos hiánypótlási határidő elmulasztása esetén ötszázezer forint mulasztási bírságot szab ki.