A szigorú hazai transzferárazási szabályok alkalmazásának vizsgálata eddig is nagy figyelmet kapott, és a magas bírságok miatt eleve nagy kockázatot jelentett. A tavaly bevezetett háromszintű transzferár szabályok, az ezek részét képező országjelentések (CBCR), a nemzetközi információcsere fejlődése kapcsán már nagyon sok részletes adat áll a NAV rendelkezésére, amelyeket speciális szoftverek segítségével elemeznek. Az így kapott adatokból könnyen kiválaszthatóak a kockázatos vállalkozások.

Az elmúlt időszak tapasztalatai szerint egyre több vállalkozás kér segítséget az erre szakosodott cégektől az adóhatóság által igényelt transzferárazásra vonatkozó táblázatok kitöltésében. Ezekben a cégeknek fel kell sorolniuk a kapcsolt vállalkozásaikat, az összes velük folytatott ügyletet, az alkalmazott szokásos piaci árat/ártartományt és ezek megállapítási módszerét, valamint az adóalapot módosító tételeket többek között. Mindezt nagyon részletesen, összevethető módon kell megadniuk, amelyből már épül a Magyarországon működő kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó adatbázis.

Az adóhatóság a kockázatelemzés eredményétől függően támogató eljárást, jogkövetési vizsgálatot, vagy indokolt esetben adóellenőrzést fog lefolytatni.

Nagy kockázatot rejt magában a hibázás lehetősége, hiszen egy-egy dokumentáció hiánya miatt akár 2 millió Ft mulasztási bírság is kiszabható tranzakciónként és évente, melyet a hatóság ismételt hiányosság esetén akár duplázhat, sőt négyszerezhet is.